¿Qué es FATCA?
FATCA son las siglas en inglés de la Ley sobre el Cumplimiento Fiscal Relativa a Cuentas en el Extranjero (Foreign Account Tax Compliance Act). Es la legislación de los Estados Unidos cuyo propósito es evitar que ciudadanos estadounidenses (tanto personas físicas como morales), utilicen instituciones financieras extranjeras para evadir el pago de impuestos por los ingresos y activos correspondientes.
Esta regulación es aplicable en México, debido a que el gobierno mexicano firmó un tratado intergubernamental con el gobierno de los Estados Unidos (ver glosario). Por ende se convertirá en una regulación local y estaremos obligados a solicitar información y reportarla a las autoridades mexicanas.
¿Cómo sé si estoy en el alcance de FATCA?
La legislación de FATCA afectará clientes particulares y empresariales que sean considerados como “ciudadanos estadounidenses” para fines tributarios estadounidenses. La legislación de FATCA también afectará cierto tipo de empresas con dueños estadounidenses.
El término “ciudadano estadounidense” incluye lo siguiente (pero no está limitado a esto):
- un ciudadano de Estados Unidos, incluyendo a los que nacieron en Estados Unidos pero residen en otro territorio (que no han renunciado a su ciudadanía estadounidense)
- una persona que reside en Estados Unidos, incluyendo aquellas personas que posean una identificación oficial emitida por el gobierno de los Estados Unidos
- ciertas personas que pasan un significativo número de días en Estados Unidos cada año.
¿Cuándo será efectiva la legislación de FATCA?
La legislación FATCA entró en vigencia de 1º de julio de 2014.
¿HSBC es el único banco afectado por FATCA?
No. Esta normatividad es de amplio alcance y afecta a varias instituciones financieras a nivel mundial.
