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Information about how FATCA may affect Global Banking and Markets clients.
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零售银行及财富管理业务——香港
FATCA全称为《外国账户税务合规法案》(Foreign Account Tax Compliance Act),是美国为防止美国纳税人逃避美国税项而制定的一项新法律。
该项法案由为美国财政部(United States Department of Treasury)和美国国税局(US Internal Revenue Service, IRS)制定,旨在防止美国人士(请参阅词汇表)利用银行及其他金融机构逃避其收入及资产应缴的美国税款,鼓励他们更严格地遵守税法。
预期全球大部分国家/地区将与美国政府就遵守FATCA签订政府间协议(IGA)。这些协议将使FATCA法例变成这些国家/地区本地法律的一部分(有关政府间协议的定义请参阅词汇表)。
银行及其他金融机构必须每年申报由美国人士直接或间接持有的金融账户的资料。
汇丰承诺将在有业务运作的所有国家及地区全面遵守FATCA。因此,我们将检视现有的客户,以确认客户的FATCA身分。如有需要,我们或需不时深入了解客户,包括要求客户提供更详尽的资料和文件。
FATCA法例将影响就美国税务而言视为美国人士(请参阅词汇表)的个人及商业客户。FATCA法例将同样影响其拥有人为美国人士的特定类型企业。
「美国人士」包括但不限于:
在未来几个月,我们将检讨该项法例对客户的影响,并会适时向受影响的客户提供更详尽的资料。
如欲了解更多有关FATCA的资料,请浏览美国国税局网站(只提供英文版本):对外网站:连结在模态窗会开啓或联络专业税务顾问。
FATCA法例已於2014年7月1日生效。
汇丰承诺将按照立法的时间表,在所有经营业务的国家/地区全面遵守FATCA。
不是。汇丰承诺将在有业务运作的所有国家及地区全面遵守FATCA。虽然FATCA也会对其他银行及金融机构造成影响,但其就FATCA所采纳的应对方式或与汇丰有所不同。
汇丰承诺将在有业务运作的所有国家及地区全面遵守FATCA。虽然FATCA也会对其他银行及金融机构造成影响,但其就FATCA所采纳的应对方式或与汇丰有所不同。
为遵守FATCA,汇丰将:
此外,汇丰可能需要申报拒绝向我们提供所需文件的客户资料。
在某些特定情况下,以及客户无法提供有关文件或与不遵从法案的法人开展业务时,汇丰或须对上述客户所得的特定美国收入类别预扣30%的美国预扣税。
有关美国人士、外国金融机构、非金融外国法人及预扣税的定义,请参阅词汇表。
FATCA法例将影响持有汇丰账户或产品的个人及商业客户。
并非如此。如果个人账户持有人符合以下七个条件中的任何一个,汇丰都可能需要向您了解及确定您是否FATCA所指的美国人士。
如果您被视为美国人士(请参阅词汇表),汇丰可能需要向您了解及确定您是否FATCA所指的美国人士。建议您浏览美国国税局网站(只提供英文版本):对外网站:连结在模态窗会开啓,确定您是否需要填写及提交任何额外的美国国税局表格。
如果您是指定美国人士(请参阅词汇表),汇丰必须每年向当地税务机关或美国国税局申报您及您所持账户的资料。
我们会适时与受影响的客户沟通。如有任何有关FATCA法案的详细查询及法案对您的影响,均请咨询专业的税务及/或法律顾问。
对于大部分客户而言,FATCA的影响极小,并不需要采取任何行动。
然而,如果汇丰认为您可能是FATCA所指的美国人士,我们可能仍会向您了解以确认您为非美国人士。
如身分改动会导致证书或其他FATCA文件的任何资料不正确,证书/文件中的所列人士必须于改动后30天内通知汇丰,并提供新证书或证明文件。
FATCA不会取代现行的美国税制,但会在您所遵循的现行税务规则上增加额外的规定,使其更为复杂。我们建议您联络专业税务顾问,讨论您个人的税务状况。
我们会通知客户有关FATCA于文件上的要求。文件可能包括美国税表(又称预扣凭证或W表)或FATCA身分自我声明。
如要了解更多有关FATCA的资料,请浏览美国国税局网站(只提供英文版本):对外网站:连结在模态窗会开啓。
其中一位持有人为美国人士的联名户口将被视为美国账户,因此整个账户均受FATCA法例规限。
遵守FATCA是一个持续不断的流程。如果您的账户资料有所变更,我们或需不时深入了解客户,以便根据FATCA更新您的账户类别。
遵守FATCA是一个持续不断的流程。如果您的账户资料有所变更,例如更改电话号码、地址或国籍等,请于更改后30天内通知汇丰,我们或需不时深入了解客户,以便根据FATCA更新您的账户类别。
我们将根据客户所属的FATCA身分,向美国国税局或客户当地的税务机关申报客户的资料。这些资料通常为个人资料(如姓名、地址和美国纳税人识别号码)及财务资料(如账户号码、账户结余/价值)。我们将会就这些规定与受影响的客户进行详细沟通。
倘若您未能于到期日前递交所需文件,我们将无法根据FATCA法案的要求确定您的身分。这可能导致您的户口受到若干金融或投资限制,并可能导致若干与美国有关的支付会被预扣及/或于本行的户口将有可能被取消(请参阅「为符合FATCA规定,汇丰须采取什么行动?」的解答)。
我们会通知客户有关FATCA于文件上的要求。文件可能包括美国税表(又称预扣凭证或W表)或FATCA身分自我声明。
汇丰将会向您邮寄有关表格或提供下载表格的网页。
如果您被视为美国人士汇丰或需不时深入了解客户。详情请浏览美国国税局网站(只提供英文版本):对外网站:连结在模态窗会开啓。
我们会适时与受影响的客户沟通,但由于汇丰无法就FATCA提供任何建议,我们建议您联络专业税务顾问,讨论您个人的税务状况。
如您有其他查询,请致电:
一般情况下,客户应在沟通讯息中指明的日期前提交相关文件及资料。
汇丰承诺将在有业务运作的所有国家及地区全面遵守FATCA。
如客户未能遵从FATCA于文件上的要求,我们或不能为客户开立新账户或提供其他产品与服务。
如客户未能在规定时间内让我们了解及认定其在FATCA定义下是否美国人士,根据FATCA规定,汇丰与客户的业务关系可能会被取消。
如客户拒绝让我们了解及认定其在FATCA定义下是否美国人士,汇丰可能申报其客户资料。
另外,汇丰或须对汇入客户账户的某些美国来源收取预扣税款(关于预扣税的详情请参阅词汇表)。
在未来几个月,我们将继续检视该项法例对客户的影响,并会适时与受影响的客户沟通。如欲了解更多有关FATCA的资料,请浏览美国国税局网站,或联络专业税务顾问征求意见。
如果客户与汇丰集团旗下不同成员或机构有业务往来或正在使用其服务,则或会由我们的不同成员或机构跟进。在符合各国国家的不同法律或规定下,请配合及支持从而令我们能准确地记录您的资料,及帮助我们提升服务质素。
另外,汇丰无法提供税务建议。如有税务方面的疑问,请联络专业税务顾问或参阅美国国税局网站(只提供英文版本):对外网站:连结在模态窗会开啓。
(网页最后更新日期2023年11月)